به‌محض آنکه عرضههای مشمول شما در هر دوازده ماه غلتان از ۳۸٬۵۰۰ ریال عمان بگذرد، باید در مالیات بر ارزش افزوده ثبتنام کنید. بالای ۱۹٬۲۵۰ ریال می‌توانید داوطلبانه ثبتنام کنید. و تقریباً هر باور نادرستی دربارهٔ این مالیات در عمان، از بدفهمی شیوهٔ شمارش همان دوازده ماه برمی‌خیزد.
دو آستانه، و آزمونی که مردم در آن می‌لغزند
مالیات بر ارزش افزوده در عمان با فرمان سلطنتی ۱۲۱/۲۰۲۰ وضع شد، صادرشده در ۱۲ اکتبر ۲۰۲۰ و لازم‌الاجرا از ۱۶ آوریل ۲۰۲۱. نرخ استاندارد بر پایهٔ مادهٔ ۳۶ قانون ۵٪ است. جزئیات در آییننامهٔ اجرایی است که با تصمیم ۵۳/۲۰۲۱ در ۱۰ مارس ۲۰۲۱ صادر شد — و از آن پس سه بار اصلاح شده است، با تصمیم‌های ۴۵۶/۲۰۲۲، ۵۲۱/۲۰۲۳ و ۸۱/۲۰۲۵. اگر راهنمایی تنها به تصمیم ۵۳/۲۰۲۱ استناد کند، به متنی منسوخ استناد کرده است.
دو آستانه با تصمیم رئیس سازمان مالیاتی و به استناد مواد ۵۵ و ۶۱ قانون تعیین شده‌اند: ۳۸٬۵۰۰ ریال الزامی و ۱۹٬۲۵۰ ریال اختیاری. یک تحفظ صادقانه دربارهٔ آن سند: نسخهٔ منتشرشده روی سایت خود سازمان، شمارهٔ تصمیم را «تصمیم شمارهٔ ___/۲۰۲۰» با شماره‌ای خالی می‌آورد و تاریخ خوانا ندارد. ما می‌توانیم دو رقم را از صفحه‌ای دولتی تأیید کنیم. شمارهٔ تصمیم را نمی‌توانیم، پس آن را نقل نمی‌کنیم.
مادهٔ ۵۵ دو محرک جایگزین میگذارد، و هرکدام بهتنهایی شما را به ثبتنام ملزم میکند.
آزمون گذشته‌نگر: عرضههای واقعی شما در هر ماه، بهعلاوهٔ یازده ماه پیش از آن، از ۳۸٬۵۰۰ ریال بگذرد. آزمون آینده‌نگر: عرضههای مورد انتظار شما در هر ماه، بهعلاوهٔ یازده ماه پس از آن، انتظار رود که از ۳۸٬۵۰۰ ریال بگذرد.
پس کسبوکاری که با امضای یک قرارداد آشکارا از آستانه خواهد گذشت، همان لحظه ملزم به ثبتنام است. حق ندارد تا رسیدن پول صبر کند.
آنچه در این مبلغ شمرده میشود در مادهٔ ۵۶ تعریف شده است: عرضههای مشمول به‌استثنای عرضهٔ دارایی‌های سرمایه‌ای، بهعلاوهٔ کالا و خدماتی که مالیات آنها را با سازوکار محاسبهٔ معکوس منظور میکنید، و عرضههای درون‌شورای همکاری خلیج فارس. فروش خودروی شرکت شما را از خط رد نمی‌کند. خرید مشاوره از دفتری در لندن می‌تواند.
ثبتنام اختیاری ذیل مادهٔ ۶۱ از همان آزمون دوشاخه استفاده میکند، اما بر پایهٔ عرضه‌ها یا هزینه‌ها. این برای کسبوکاری که هنوز درآمدی ندارد مهم است: اگر هزینه‌کرد واجد شرایط شما در دوازده ماه غلتان از ۱۹٬۲۵۰ ریال بگذرد، می‌توانید ثبتنام کنید و پیش از آنکه چیزی فروخته باشید مالیات نهاده‌ها را بازپس بگیرید.
پنجرهٔ ۳۰ روزه، و اگر از دستش بدهید چه میشود
مادهٔ ۱۱۰ آییننامهٔ اجرایی ارائهٔ درخواست را ظرف ۳۰ روز از تحقق هریک از دو آزمون مادهٔ ۵۵ الزامی میکند. ثبتنام سپس از نخستین روز ماه بعد از ماهی که شرایط در آن محقق شده اثر میکند.
جرم قانونی تنگ‌تر از آن است که بیشتر راهنماها می‌نمایانند. مادهٔ ۱۰۱ قانون، خودداری عمدی از ثبتنام را مجازات میکند — حبس یک تا سه سال و/یا جریمهٔ ۵٬۰۰۰ تا ۲۰٬۰۰۰ ریال. واژهٔ کارساز «عمدی» است. مادهٔ ۱۰۱ تعرفهٔ تأخیر نیست؛ نصی کیفری است که کسانی را نشانه گرفته که تصمیم گرفته‌اند ثبتنام نکنند.
مادهٔ ۱۰۲ ضابطه‌ای می‌افزاید که تقریباً هیچ راهنمایی آن را نمی‌گوید: در هیچ‌یک از جرائم این قانون تعقیب عمومی آغاز نمی‌شود مگر به درخواست رئیس سازمان مالیاتی، و سازش پیش از صدور حکم به مبلغی میان دو برابر حداقل و دو برابر حداکثر مجازات ممکن است. این در عمل بازه‌های اعلام‌شدهٔ جریمه را به سقف یک نتیجهٔ توافقی بدل میکند، نه اتهامی خودکار.
ثبتنام: فرایند و مدارک
ثبتنام به‌صورت برخط در درگاه سازمان مالیاتی، tms.taxoman.gov.om، انجام میشود. پس از ثبتنام شماره‌ای مالیاتی میگیرید که با OM آغاز میشود و طرف‌های تجاری می‌توانند آن را از طریق ابزار راستی‌آزمایی شمارهٔ مالیاتی خود سازمان بررسی کنند — پیش از پذیرفتن فاکتور تأمین‌کننده‌ای که ۵٪ روی آن خورده، ارزش استفاده دارد.
- با احراز هویت الکترونیکی ملی وارد درگاه مالیاتی شوید.
- شمارهٔ سجل تجاری خود را وارد کنید.
- ثبتنام مالیات بر ارزش افزوده را انتخاب کنید.
- درخواست را کامل کنید: گردش، فعالیت‌ها، شخص مسئول، و اطلاعات بانکی.
- ثبت کنید و شمارهٔ پیگیری را نگه دارید.
- پس از تأیید، گواهی ثبتنام را دریافت کنید.
دربارهٔ مدارکی که از شما خواسته میشود باید رک باشیم: سازمان مالیاتی فهرست مدارک منتشر نمی‌کند. فهرست زیر از منبعی ثانویه گردآوری شده و بازتاب چیزی است که متقاضیان می‌گویند از آنها خواسته شده. آن را فهرست آماده‌سازی بدانید، نه الزام قانونی.
- گواهی سجل تجاری
- پروانهٔ تجاری یا شهرداری
- کارت مالیاتی
- اساسنامه و شرکت‌نامه
- گذرنامه یا کارت شناسایی مالکان، شرکا و صاحبان امضا
- سند محل فعالیت — اجاره‌نامه یا سند مالکیت
- اطلاعات حساب بانکی عمانی
- صورت‌های مالی یا حساب‌های مدیریتی، و خلاصهٔ فروش و خرید
- برای غیرمقیمان: نامهٔ انتصاب شخص مسئول، شناسه و اثبات اقامت او، و ثبت در کشور مبدأ
چرخهٔ فصلی
دورهٔ مالیاتی در عمان فصلی است، بر پایهٔ فصل‌های تقویم میلادی. راهنمای ارائهٔ اظهارنامهٔ خود سازمان آنها را چنین تعیین میکند: ۱ ژانویه تا ۳۱ مارس، ۱ آوریل تا ۳۰ ژوئن، ۱ ژوئیه تا ۳۰ سپتامبر، و ۱ اکتبر تا ۳۱ دسامبر. مادهٔ ۷۲ قانون ارائهٔ اظهارنامه را ظرف ۳۰ روز پس از پایان دوره الزامی میکند.
| فصل | پایان دوره | مهلت اظهارنامه و پرداخت |
|---|---|---|
| اول | ۳۱ مارس | ۳۰ آوریل |
| دوم | ۳۰ ژوئن | ۳۰ ژوئیه |
| سوم | ۳۰ سپتامبر | ۳۰ اکتبر |
| چهارم | ۳۱ دسامبر | ۳۰ ژانویه |
این تاریخ‌ها همان قاعدهٔ سی‌روزه است که بر پایان هر فصل اعمال شده؛ محاسبه‌اند نه تقویمی که جداگانه منتشر شده باشد. پرداخت در همان تاریخ اظهارنامه سررسید میشود — مادهٔ ۸۲، که راهنمای سازمان هم تأییدش میکند. اگر مهلت به تعطیلی هفتگی یا رسمی بیفتد به نخستین روز کاری بعد منتقل میشود، هرچند این را از PwC داریم نه از صفحه‌ای دولتی. مالیات تشخیصی سازمان ظرف ۳۰ روز از ابلاغ سررسید میشود، و درخواست‌های استرداد پنج سال پس از پایان دوره‌ای که حق در آن پدید آمده ساقط می‌شوند.
تأخیر در پرداخت مالیات اضافی معادل ۱٪ مالیات پرداختنشده به‌ازای هر ماه یا بخشی از ماه دارد، که از مهلت پرداخت تا پرداخت واقعی جاری است. این تعریف در مادهٔ ۱ قانون آمده. مادهٔ ۸۲ به رئیس سازمان اجازهٔ بخشش کلی یا جزئی آن را میدهد.
جریمه‌ها، و تنها رقمی که نتوانستیم ردیابی کنیم
مادهٔ ۱۰۰ قانون حبس دو ماه تا یک سال و/یا جریمهٔ ۱٬۰۰۰ تا ۱۰٬۰۰۰ ریال دارد، و دادگاه می‌تواند در تکرار مجازات را دو برابر کند. فهرستی بلند را پوشش میدهد که در داد و ستد عادی اینها مهم‌ترین‌اند:
- خودداری عمدی از ارائهٔ اظهارنامه برای هر دورهٔ مالیاتی
- خودداری از صدور فاکتور مالیاتی در جایی که الزامی است
- صدور فاکتوری با مبلغ مالیات نادرست
- نگه‌نداشتن سوابق حسابداری، یا نگه‌نداشتن فاکتورها و مدارک
- اطلاع‌ندادن تغییر داده‌های ثبت‌شده، یا تعیین‌نکردن شخص مسئول
- ممانعت از کار مأموران سازمان یا خودداری از ارائهٔ سوابق
مادهٔ ۱۰۱ بازهٔ سنگین‌تر است — یک تا سه سال و/یا ۵٬۰۰۰ تا ۲۰٬۰۰۰ ریال — و خودداری عمدی از ثبتنام، درج‌نکردن داده‌های مشمول واقعی در اظهارنامه، اظهارنامه یا مدارک جعلی، و از بین بردن سوابق ظرف یک سال از ابلاغ را دربر می‌گیرد.
خلاصه‌های مالیاتی جهانی PwC، بازبینی‌شده در ۷ ژوئیهٔ ۲۰۲۶، میگوید تأخیر در ارائهٔ اظهارنامه «جریمهای اداری در بازهٔ ۵۰۰ تا ۵٬۰۰۰ ریال» دارد.
صفحهٔ جریمههای Crowe عمان همان قانون را می‌آورد و هیچ چنین جریمهای ندارد؛ تنها بازه‌های کیفری مواد ۱۰۰ و ۱۰۱ را فهرست میکند.
ما آن بازه را نه در قانون، نه در آییننامهٔ اجرایی و نه در هیچ تصمیم منتشرشدهٔ عمانی نیافتیم. مادهٔ ۱۰۳ جریمههای اداری را به آییننامه واگذار میکند، اما ظاهراً هیچ جدول جریمهٔ اداری منتشر نشده است. پس: دو منبع ثانویهٔ معتبر با هم اختلاف دارند و هیچ‌کدام را صفحه‌ای دولتی تأیید نمی‌کند. برای این ریسک بودجه بگذارید؛ رقم را قطعی نقل نکنید.
ملک مسکونی: خطایی که تقریباً هر راهنمایی مرتکب میشود
بارها خواهید خواند که ملک مسکونی در عمان از مالیات معاف است. این نیمه‌درست است، و نیمهٔ نادرستش گران تمام میشود. مادهٔ ۴۷ قانون «فروش مجدد املاک مسکونی» و «اجارهٔ املاک برای مقاصد سکونتی» را معاف میکند. واژه‌ای که بار معنا را می‌کشد «مجدد» است.
راهنمای بخش املاک خود سازمان مالیاتی صریح میگوید: «فروش مجدد ملک مسکونی از مالیات معاف است. نخستین عرضه مشمول نرخ استاندارد ۵٪ است.»
اگر سازنده‌ای هستید که واحد نوساز می‌فروشید، یا خریداری که پیش‌فروش را از سازنده می‌خرد، آن معامله با نرخ استاندارد مشمول است. تنها فروش دوم و پس از آن در معافیت می‌گنجد.
| عرضه | رفتار مالیاتی |
|---|---|
| نخستین عرضهٔ ملک مسکونی | ۵٪ |
| فروش مجدد ملک مسکونی | معاف |
| اجارهٔ مسکونی، تصرف پیوستهٔ بیش از ۳ ماه | معاف |
| فروش یا اجارهٔ ملک تجاری | ۵٪ |
| زمین بایر و توسعه‌نیافته | معاف |
| هتل و آپارتمان هتلی یا سرویس‌دار | ۵٪ |
راهنما صریح است که هتل‌ها و آپارتمان‌های سرویس‌دار از تعریف ملک مسکونی مستثنا و تجاری تلقی می‌شوند، و معافیت اجارهٔ مسکونی مشروط به حق تصرف پیوستهٔ بیش از سه ماه بر پایهٔ قوانین اجارهٔ عمان است. توجه کنید که مدارک بخش املاک مدت نگهداری ۱۵ سال دارند نه ده سال معمول.
مواد غذایی با نرخ صفر: فهرستی تازه از ۱ اکتبر ۲۰۲۶، همچنان بر پایهٔ کد تعرفه
مادهٔ ۵۱ قانون اقلام غذایی را با نرخ صفر مشمول میکند، «که با تصمیم رئیس تعیین میشود». از ۱ اکتبر ۲۰۲۶ آن تصمیم، تصمیم ۲۲۵/۲۰۲۶ سازمان مالیات است، صادرشده در ۲۲ سپتامبر ۲۰۲۶ و منتشرشده در روزنامهٔ رسمی شمارهٔ ۱۶۶۷ در ۲۷ سپتامبر. این تصمیم تصمیم ۶۵/۲۰۲۱ را لغو میکند — فهرستی که از ۱۶ آوریل ۲۰۲۱ اجرا می‌شد و ما در پیوستش ۴۸۲ قلم شمرده بودیم — و اصلاحیهٔ ۲۰۲۲ آن فهرست هم همراهش از میان می‌رود. پیوست تازه باز هم اقلام را در برابر کدهای تعرفهٔ گمرکی فهرست میکند: دام زنده برای پرورش، کشتار و شیر؛ گوشت تازه، سردشده، منجمد و چرخ‌کرده؛ ماهی و غذای دریایی؛ لبنیات؛ تخم‌مرغ؛ میوه و سبزی؛ غلات و حبوبات؛ و قهوه، چای و ادویه.
روزنامهٔ عمان آبزرور فهرست غذایی تازه را ۸۰۷ قلم گزارش میکند. ما خودمان پیوست جدید را نشمردهایم — متن تصمیم رقم کلی نمی‌دهد و نسخهٔ منتشرشده‌ای که توانستیم بخوانیم ناقص بود — پس ۸۰۷ را رقمی مطبوعاتی بدانید نه رقمی راستی‌آزمایی‌شده. دو تصمیم همراه هم در همان روز اجرایی شدند. تصمیم ۲۲۴/۲۰۲۶ جای تصمیم ۵۹/۲۰۲۱ را به‌عنوان فهرست دارو و تجهیزات پزشکی با نرخ صفر می‌گیرد و هر عرضه به مجوز ترخیص وزارت بهداشت بر پایهٔ کد تعرفه نیاز دارد. تصمیم ۲۲۳/۲۰۲۶ داروها و تجهیزات دامپزشکی را با مجوز ترخیص وزارت کشاورزی، شیلات و منابع آب مشمول نرخ صفر میکند؛ هیچ تصمیمی را لغو نمی‌کند، که با گزارش مطبوعات دربارهٔ تازه بودن این دسته جور درمی‌آید.
پیامد عملی همین است، و همان نکته‌ای است که بیشتر محتواها از دست میدهند. پرسش «آیا نان نرخ صفر دارد؟» پاسخی ندارد. نرخ صفر به کد تعرفه میچسبد نه به نام محصول در گفتار روزمره. اگر فروشگاه دارید یا مواد غذایی وارد میکنید، کار انطباق یعنی نگاشت اقلام انبار به کدهای تعرفه و بررسی آن کدها در برابر پیوست — نه خواندن فهرستی خلاصه از دسته‌ها. اگر کالاهایتان را با فهرست ۲۰۲۱ نگاشت کرده‌اید، همهٔ کدها را دوباره بررسی کنید: از ۱ اکتبر ۲۰۲۶ آن فهرست دیگر وجود ندارد، و کدی که زیر آن نرخ صفر داشت فقط وقتی اکنون نرخ صفر دارد که در پیوست تصمیم ۲۲۵/۲۰۲۶ آمده باشد.
معاف در برابر نرخ صفر — و چرا این تفاوت مهم است
هر دو یعنی روی فاکتور مالیاتی نیست. اما یکی نیستند. در عرضهٔ با نرخ صفر شما ۰٪ میگیرید و همچنان مالیات نهادههای هزینههایتان را بازپس میگیرید. در عرضهٔ معاف چیزی نمیگیرید و مالیات نهادههای مرتبط را نمیتوانید بازپس بگیرید، پس مالیات موجود در زنجیرهٔ تأمین شما هزینهای واقعی میشود. یک درمانگاه و یک واردکنندهٔ مواد غذایی هر دو فاکتور بدون مالیات صادر می‌کنند، و تنها یکی از آنها نهاده‌اش را پس می‌گیرد.
| عرضه | رفتار | بازپس‌گیری مالیات نهاده؟ |
|---|---|---|
| خدمات مالی | معاف | خیر |
| درمان و عرضههای مرتبط | معاف | خیر |
| آموزش و عرضههای مرتبط | معاف | خیر |
| زمین توسعه‌نیافته | معاف | خیر |
| اجارهٔ مسکونی | معاف | خیر |
| فروش مجدد ملک مسکونی | معاف | خیر |
| حملونقل مسافر داخلی | معاف | خیر |
| مواد غذایی فهرستشده، بر پایهٔ کد تعرفه | نرخ صفر | بله |
| دارو و تجهیزات پزشکی فهرستشده | نرخ صفر | بله |
| دارو و تجهیزات دامپزشکی فهرستشده (از ۱ اکتبر ۲۰۲۶) | نرخ صفر | بله |
| طلا، نقره و پلاتین سرمایهگذاری | نرخ صفر | بله |
| حملونقل بینالمللی و درون‌شورای همکاری | نرخ صفر | بله |
| نفت، مشتقات نفتی و گاز طبیعی | نرخ صفر | بله |
| صادرات کالا به خارج از شورای همکاری | نرخ صفر | بله |
محاسبهٔ معکوس بر خدمات وارداتی
مادهٔ ۲۰ قانون: هرگاه کالا یا خدماتی از تأمین‌کننده‌ای مقیم دیگر کشورهای شورای همکاری، یا خدماتی از تأمین‌کننده‌ای که در هیچ‌یک از این کشورها مقیم نیست دریافت کنید، چنان تلقی می‌شوید که آن را به خودتان عرضه کرده‌اید و باید مالیاتش را منظور کنید. اشتراک نرم‌افزار، مشاوران خارج از کشور، پلتفرم‌های تبلیغاتی خارجی و حق‌الزحمه‌های حرفه‌ای برون‌مرزی همگی اینجا می‌افتند.
دو پیامد که باید در ذهن بماند. نخست اینکه خریدهای مشمول محاسبهٔ معکوس بر پایهٔ مادهٔ ۵۶ در آستانهٔ ثبتنام شمرده می‌شوند، پس کسبوکاری با فروش اندک اما خدمات وارداتی سنگین ممکن است با پایهٔ هزینه‌اش از ۳۸٬۵۰۰ ریال عبور داده شود. دوم اینکه مادهٔ ۳۷ آییننامهٔ اجرایی ارزش مشمول در محاسبهٔ معکوس را همان ارزش مندرج در فاکتور تأمین‌کننده تعیین میکند.
مالیات نهاده‌ای که بازپس نمیگیرید
- سرگرمی — کالا یا خدمات به‌کاررفته برای مقاصد خدمات سرگرمی
- خودرو برای استفادهٔ شخصی — تعریف‌شده به‌عنوان هر وسیله‌ای که برای حمل حداکثر ده سرنشین شامل راننده طراحی یا اصلاح شده باشد
- خدمات تهیه و عرضهٔ غذا و نوشیدنی
این مادهٔ ۵۶ آییننامهٔ اجرایی است، و ممنوعیت تنها زمانی برداشته میشود که همان کالا یا خدمات را دوباره عرضه کنید. تعریف ده‌سرنشینی همان چیزی است که باید با ناوگان خود بسنجید: خودروی نه‌نفره ممنوع است، مینی‌بوس دوازده‌نفره نه. قانون برای کسر مالیات نهاده مهلتی هم میگذارد که در مواد ۴۱ تا ۴۶ سه سال گزارش شده — ما این را از خلاصه‌ای از متن عربی داریم نه از ماده‌ای نقل‌شده، پس پیش از تکیه بر پنجرهٔ سه‌ساله برای بازپس‌گیری هزینهای قدیمی راستی‌آزمایی کنید.
فاکتورها و سوابق
مادهٔ ۶۷ قانون هنگام عرضهٔ کالا یا خدمات، یا دریافت پیش‌پرداخت، صدور فاکتور مالیاتی را الزامی میکند و محتوای لازم را به آییننامه وامی‌گذارد. بر پایهٔ مادهٔ ۱۰۰، خودداری از صدور فاکتور مالیاتی یا صدور فاکتوری با مبلغ مالیات نادرست جرم است — و همین تعهد فاکتوری است که امروز اجرا میشود. یک تغییر در راه است: تصمیم ۱۸۹/۲۰۲۶، منتشرشده در روزنامهٔ رسمی شمارهٔ ۱۶۶۰ در ۹ اوت ۲۰۲۶، همین آییننامه را اصلاح میکند تا صورتحساب الکترونیکی از ۱ آوریل ۲۰۲۷ برای کسانی که عرضهٔ سالانه‌شان از ۵ میلیون ریال عمانی بیشتر است و از ۱ اکتبر ۲۰۲۷ برای بقیه الزامی شود. راهنمای ما دربارهٔ صورتحساب الکترونیکی در عمان آن تصمیم را ماده به ماده می‌خواند، از جمله کد QR که الزامی نکرده است — هرچند سند پرسش‌های متداول فوترة خود سازمان مالیاتی چنین کدی را روی نسخهٔ خوانا برای انسانِ صورت‌حساب‌های مصرف‌کننده پیش‌بینی میکند، همچون انتظاری اداری پیش از قانون‌گذاری نه قاعده‌ای لازم‌الاجرا.
اقلام الزامی در مادهٔ ۱۴۴ آییننامهٔ اجرایی است. ما نتوانستیم آن ماده را بخوانیم. سازمان آییننامه را به عربی منتشر میکند و فایل بریده میشود؛ ترجمهٔ انگلیسی غیررسمی و پرکاربرد در مادهٔ ۱۲۸ تمام میشود. ما وجود مادهٔ ۱۴۴ را تأیید کردیم — مواد ۱۵ و ۴۶ آییننامه به آن ارجاع میدهند — اما محتوایش را نه.
در زمان‌بندی هم اختلافی زنده هست. متن عربی مادهٔ ۳۲ برای برخی معاملات مستند به صدور ظرف ۱۲ روز اشاره دارد، در حالی که منابع ثانویه یکدست ۱۵ روز می‌گویند. نمی‌توانیم آن را حل کنیم.
پس فهرست زیر همان چیزی است که منبعی ثانویه به مادهٔ ۱۴۴ نسبت میدهد. از آن برای ساختن قالب فاکتور استفاده کنید، اما قانون تأییدشده تلقی‌اش نکنید.
- عبارت «فاکتور مالیاتی»؛ شمارهٔ ترتیبی؛ تاریخ صدور و تاریخ عرضه، و تاریخ پرداخت اگر پرداخت مقدم بوده
- نام، نشانی و شمارهٔ شناسایی مالیاتی تأمین‌کننده
- نام، نشانی و شمارهٔ شناسایی مالیاتی مشتری
- شرح کالا یا خدمات، و مقدار برای کالا
- کل مابه‌ازا بدون مالیات، نرخ اعمال‌شده، هر تخفیف یا یارانه، ارزش مشمول، و مالیات قابل پرداخت به ریال عمان
- آستانه‌ها و قواعد گزارش‌شده: فاکتور ساده در جایی که عرضه زیر ۵۰۰ ریال بدون مالیات باشد؛ فاکتور تجمیعی برای یک مشتری در یک ماه، صادرشده ظرف ۱۵ روز از پایان ماه؛ انگلیسی با ترجمهٔ عربی در صورت درخواست پذیرفته است؛ ارز خارجی با نرخ بانک مرکزی عمان در تاریخ سررسید مالیات تبدیل میشود
مدت نگهداری در مادهٔ ۷۰ قانون است و محل اختلاف نیست: ۱۰ سال از پایان سال مالیاتی، و ۱۵ سال برای بخش املاک. PwC می‌افزاید که سوابق الکترونیکی مشروط به شرایطی پذیرفته‌اند.
آنچه نتوانستیم راستی‌آزمایی کنیم
- هیچ متن انگلیسی رسمی از آییننامهٔ اجرایی وجود ندارد. سازمان تنها به عربی منتشر میکند. هر چیزی با شماره‌ای بالاتر از مادهٔ ۱۲۸ — فاکتورها، دوره‌های مالیاتی، سازوکار لغو ثبتنام — عملاً به انگلیسی روی اینترنت خواندنی نیست.
- ظاهراً هیچ جدول جریمهٔ اداری ذیل مادهٔ ۱۰۳ منتشر نشده، با آنکه قانون آن را واگذار کرده است.
- هیچ فهرست رسمی مدارک ثبتنام.
- هیچ مهلتی برای لغو ثبتنام. مادهٔ ۶۶ قانون اجازه میدهد هنگام توقف فعالیت، توقف عرضههای مشمول، یا افت به زیر آستانهٔ اختیاری ۱۹٬۲۵۰ ریال درخواست لغو بدهید — و همچنین می‌توانید وقتی به زیر ۳۸٬۵۰۰ ریال افتاده‌اید ولی بالای ۱۹٬۲۵۰ مانده‌اید درخواست دهید. افت به زیر آستانهٔ الزامی، لغو را اختیاری میکند نه اجباری. مهلت‌ها و موارد اجباری در آییننامه است که نتوانستیم بخوانیم.
- تصمیم‌های رئیس دربارهٔ تاریخ‌های ثبتنام و آستانه‌ها تصویر اسکن‌شده‌اند و متن استخراج‌پذیر ندارند، پس بازه‌های ثبتنام تدریجی ۲۰۲۱ در برابر منبعی اولیه بررسی‌شدنی نبود.
آیا املاک مسکونی در عمان از مالیات بر ارزش افزوده معافاند؟
چه زمانی باید در عمان برای مالیات بر ارزش افزوده ثبتنام کنم؟
چقدر فرصت دارم و ثبتنام از چه زمانی اثر میکند؟
آیا برای تأخیر در ارائهٔ اظهارنامهٔ ارزش افزودهٔ عمان جریمهای هست؟
آیا نان در عمان مشمول نرخ صفر است؟
تفاوت معاف و نرخ صفر در عمان چیست؟
اگر می‌خواهید ثبتنام انجام شود، اظهارنامه‌های فصلی سر وقت بروند، یا فهرست محصولاتتان بر پایهٔ کد تعرفه با دو پیوست مواد غذایی تطبیق داده شود، دفتر ما در الغبره این کار را میکند. هرجا رقمی در بالا نامطمئن بوده گفته‌ایم، و پشت میز هم همان را خواهیم گفت.